איך מחשבים מעמ

איך מחשבים מעמ – המדריך המלא לחישוב המע"מ

מע"מ (מס ערך מוסף) הוא אחד מהמסים המרכזיים בישראל, והוא חלק בלתי נפרד ממערכת המיסוי של כל מדינה מודרנית. במערכת הכלכלית של ישראל, כל עסק שמבצע פעולות מסחריות חייב לגבות מע"מ על מכירת מוצרים ושירותים, ולאחר מכן להעביר את הסכום שגבה לרשויות המיסים. זהו מס עקיף, כלומר, לא גובים אותו ישירות מהלקוח אלא מהספקים והעסקים עצמם, שגובים את המס מהצרכנים ומעבירים אותו הלאה. כל אדם או עסק אשר עוסק במכירת מוצרים או מתן שירותים חייב להיות מודע להיבטים השונים של חישוב המע"מ, ולדעת כיצד לשלב את החישוב בעסקאות השונות שהוא מבצע.

איך מחשבים מעמ?

בישראל, שיעור המע"מ הקבוע כיום הוא 17%, וזהו שיעור המע"מ הסטנדרטי שנמצא בשימוש בעסקאות רבות. כלומר, כל מוצר או שירות המותאם למס, אם הוא חייב במע"מ, מתומחר עם תוספת של 17% למחיר המוצר או השירות. עם זאת, ישנם מוצרים ושירותים פטורים ממע"מ, וישנם מוצרים ושירותים עליהם חל שיעור מע"מ מופחת, בהתאם לחוק.

חישוב המע"מ במכירת מוצרים:
אם אתם קונים מוצר במחיר של 100 ש"ח ושיעור המע"מ הוא 17%, אז הדרך לחשב את המע"מ היא כפל המחיר בשיעור המע"מ:
100 ש"ח * 0.17 = 17 ש"ח
כך, המחיר הכולל שתגבו יהיה 100 ש"ח + 17 ש"ח = 117 ש"ח.

לסיכום, אם קניתם מוצר במחיר של 100 ש"ח, תשלמו בסופו של דבר 117 ש"ח, כאשר 17 ש"ח מהם הם המע"מ.

איך מחשבים מעמ כאשר המחיר כבר כולל את המע"מ?

במקרים רבים, מחיר המוצר או השירות שניתן לכם כבר כולל את המע"מ, ויש עליכם לדעת איך לחשב את המחיר לפני המע"מ. במקרה כזה, עליכם לחלק את המחיר הכולל ב-1.17 (שכולל את 100% של המחיר ו-17% המע"מ). לדוגמה, אם המחיר הכולל של מוצר הוא 117 ש"ח, אז החישוב של המחיר לפני המע"מ הוא:
117 ש"ח ÷ 1.17 = 100 ש"ח (המחיר לפני מע"מ).

לסיכום, במחיר של 117 ש"ח, אם מע"מ של 17% כלול, המחיר לפני מע"מ היה 100 ש"ח, והמע"מ היה 17 ש"ח.

איך מחשבים מעמ לעסקים?

בעלי עסקים, אשר גובים מע"מ על מכירתם אך גם רוכשים מוצרים או שירותים עם מע"מ, יכולים להימנע מכפילות בתשלום המע"מ באמצעות קיזוז המע"מ. כל עסק שמבצע מכירה של מוצר או שירות חייב להוציא חשבונית מע"מ שתציין את סכום המע"מ הנגבה. על פי החוק, העסק יכול לקזז את המע"מ שהוא שילם על רכישותיו מהמע"מ שהוא גבה מלקוחותיו.

לדוגמה: אם עסק רכש מוצר בשווי 1,000 ש"ח, ושילם עליו 170 ש"ח מע"מ (מע"מ 17%), ואז העסק מוכר את המוצר ב-2,000 ש"ח עם 340 ש"ח מע"מ, הוא יכול לקזז את המע"מ ששילם על רכישתו (170 ש"ח) מהמע"מ שהוא גבה מלקוחיו (340 ש"ח).
במצב כזה, העסק יצטרך להעביר לרשויות המיסים את ההפרש, שהוא 170 ש"ח בלבד.

חישוב זה מאפשר לעסק להימנע מלהיות משולל יתרון תחרותי עקב חבות מע"מ גבוהה יותר, ומסייע לו לשמור על יציבות פיננסית.

איך מחשבים מעמ על שירותים?

במקרים של שירותים, הדרך לחישוב המע"מ היא די דומה לחישוב על מוצרים. עם זאת, יש צורך להבחין בין סוגי שירותים שונים, כאשר ישנם שירותים שמוגדרים כפטורים ממע"מ, לדוגמה שירותים חינוכיים, בריאותיים, סוציאליים ותרבותיים. כלומר, במידה והשירות שאתם מספקים או רוכשים פטור ממע"מ, לא ייתוסף לו סכום המע"מ.
אם מדובר בשירות רגיל, חישוב המע"מ יתבצע בדרך דומה למוצר:
אם שירות מסוים נמסר במחיר של 1,000 ש"ח, אז המע"מ יהיה:
1,000 ש"ח * 0.17 = 170 ש"ח, ולכן המחיר הכולל יהיה 1,170 ש"ח.

איך חישוב המע"מ יכול להשתנות עם הטבות והנחות?

במקרים של הטבות, הנחות או מבצעים, יש לקחת בחשבון את המע"מ על המחיר המופחת לאחר הנחה. לדוגמה, אם יש הנחה של 10% על מוצר במחיר של 1,000 ש"ח, קודם יש להחיל את ההנחה (100 ש"ח), ואז להוסיף את המע"מ על המחיר החדש (900 ש"ח).
900 ש"ח * 0.17 = 153 ש"ח (מע"מ).
לכן, המחיר הכולל לאחר הנחה יהיה 900 ש"ח + 153 ש"ח = 1,053 ש"ח.

כיצד מע"מ משפיע על עסקאות בינלאומיות?

במקרים של עסקאות בינלאומיות, כמו קניית מוצרים מחו"ל או יצוא, ישנה מדיניות שונה לגבי חישוב המע"מ. בדרך כלל, יצואנים פטורים ממע"מ, כלומר הם לא גובים מע"מ על מכירת מוצרים לחו"ל. לעומת זאת, כאשר יש יבוא של מוצרים, יש לעיתים צורך לשלם מע"מ מוגדל, אך במקרים רבים ניתן לקבל החזר או קיזוז ממס המדינה אם מדובר במטרות עסקיות.

• מחשבון מע"מ – חישוב מע"מ אונליין – ​EA&CO רואי חשבון+1Mind Your Biz+1

• מחשבון מע"מ – המכון – ​מחשבון מע"מ+6המכון לאבחון עסקי+6ישראל טיפס+6

• מחשבון מע"מ –  ​Mind Your Biz

• דיווח ותשלום מסים – מס ערך מוסף | רשות המסים בישראל – ​ממשלת ישראל+1ממשלת ישראל+1

מה חשוב לדעת על חישוב מע"מ בשיעורים שונים?

מע"מ בישראל עומד כיום על 17%, אולם ישנם שירותים ומוצרים שעליהם חל שיעור מע"מ מופחת או שיעור 0%. לדוגמה:

• מוצרי מזון בסיסיים (כגון לחם, ירקות וקטניות) אינם חייבים במע"מ.

• תרופות וציוד רפואי מסוימים פטורים ממע"מ.

• דירות חדשות עשויות להיות פטורות ממע"מ או להיות זכאיות לשיעור מע"מ של 0%, בהתאם לנסיבות.

בנוסף לכך, ישנם מצבים שבהם המע"מ עשוי להיות נמוך יותר עבור סוגי עסקים מסוימים, כמו מוסדות ציבוריים או מוסדות ללא מטרת רווח.

חשוב לדעת את שיעור המע"מ המדויק שחל על כל מוצר או שירות, ולהתאים את החישוב בהתאם, כדי לוודא שאתם משלמים את הסכום הנכון.